Asesoría en Planeación Tributaria en Houston

Estrategias de Planificación Tributaria

A medida que se acerca el final del año, ¿qué tan bien conoce su “paisaje tributario” personal?

Desde cambios en el ingreso hasta cambios en el tamaño de la familia; desde el crecimiento de las ganancias de capital hasta el impacto potencial del impuesto mínimo alternativo; de la búsqueda anual de deducciones fiscales adicionales y la proverbial “caja de zapatos” de recibos no organizados, qué tan bien esté preparado puede tener un impacto directo en cómo puede participar en la planificación fiscal inteligente de fin de año.

Un artículo reciente en Forbes se refirió a las contribuciones caritativas como una forma de participar en una planificación fiscal más inteligente. Los fondos asesorados por los donantes (DAF) son una herramienta que puede satisfacer sus necesidades de reducción de impuestos de las siguientes maneras:

Puede recibir una deducción inmediata del impuesto sobre la renta en el año en que contribuya al fondo asesorado por su donante. Dado que un DAF es administrado por una organización benéfica pública, las contribuciones califican inmediatamente para obtener los máximos beneficios de impuestos a la renta. El IRS sí impone algunas limitaciones, dependiendo del ingreso bruto ajustado (AGI) del donante:

• Deducción por dinero en efectivo: hasta 60% de AGI.
• Deducción por valores y otros activos apreciados: hasta 30% de AGI.
• Hay un remanente de cinco años para las deducciones no utilizadas.
• No incurrirá en ningún impuesto sobre las ganancias de capital en regalos de activos apreciados que tengan más de un año (es decir, valores, bienes inmuebles, otros activos ilíquidos).
• Un fondo asesorado por un donante no estará sujeto a impuestos patrimoniales.

Las inversiones en un DAF pueden apreciarse libres de impuestos.

Si está sujeto a un impuesto mínimo alternativo (AMT), su contribución a un DAF reducirá su impacto AMT.

Ciertos activos, como acciones y bienes inmuebles de propiedad estrecha, pueden permitir que un donante disfrute del valor total de los activos como una deducción (sujeto a las limitaciones de AGI mencionadas anteriormente).

¿No estoy seguro de qué hacer con la masiva revisión de impuestos? No te preocupes, tienes tiempo para resolverlo.

Si bien la mayoría de los cambios entrarán en vigencia el próximo mes y es posible que vea una diferencia en su cheque de sueldo en febrero, no presentará su declaración de impuestos para el año fiscal 2018 hasta 2019.

Algunas personas comenzaron a pelear antes de fin de año para aumentar sus donaciones, prepagar impuestos a la propiedad y obtener gastos comerciales de último momento para aprovechar las deducciones que se están reduciendo o reduciendo. Bajo la ley de impuestos, hay un límite de deducción de $ 10,000 en todos sus impuestos estatales y locales, incluidos los impuestos a la propiedad. Mientras tanto, la deducción estándar se ha incrementado. Va a $ 12,000 para personas, $ 18,000 para jefes de familia y $ 24,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Debido a que más personas probablemente tomarán la deducción estándar, no detallarán cosas tales como donaciones e impuestos a la propiedad.

“Las decisiones fiscales no deben tomarse en el vacío”, dijo Cari Weston, directora de prácticas impositivas y ética del American Instituto de CPA; s. “Los movimientos de planificación fiscal deben ser parte de un plan financiero más grande. Puede tener sentido hacer pagos ahora para acelerar una deducción fiscal, pero si la familia tiene dificultades para pagar los gastos básicos o anticipa una necesidad de esos fondos en el corto plazo, sugeriría que no lo haga “.

Por ejemplo, hay siete nuevos tramos de impuesto a la renta: 10 por ciento, 12 por ciento, 22 por ciento, 24 por ciento, 32 por ciento, 35 por ciento y 37 por ciento.

“Los cambios en los paréntesis fiscales podrían significar que debe presentar un nuevo W-4 para ajustar las retenciones [de la nómina]”, dijo Brooke A. Salvini, CPA y CFP con sede en Avila Beach, California.

Si su tasa de impuestos está disminuyendo, considere cambiar sus retenciones para que pueda obtener más de su dinero durante todo el año. Luego, si tiene una deuda, use los fondos adicionales en su cheque de pago para pagarla y ahorrar en pagos de intereses.

Ya no podrá deducir gastos de mudanza relacionados con un cambio de trabajo. (Existe una exclusión para los miembros activos de las fuerzas armadas). Por lo tanto, es posible que tenga que aumentar sus habilidades de negociación para ver si puede lograr que su empleador recoja todos o algunos de esos costos.

Si ha pospuesto un procedimiento médico costoso, es posible que desee programar algunas citas el próximo año. Para el año fiscal 2017 y 2018, puede deducir los gastos médicos de su bolsillo que superen el 7,5 por ciento de su ingreso bruto ajustado, que es inferior al 10 por ciento actual. El umbral más bajo se devuelve al 10 por ciento para el año fiscal 2019.

El 529 vehículo de ahorro para la universidad con ventajas impositivas, cuyas ganancias no tienen impuestos federales y, a menudo, estatales, también sufrió un cambio. El dinero en estas cuentas según las antiguas reglas impositivas solo se puede usar para gastos calificados de educación superior.

A partir del próximo año, los titulares de cuentas pueden usar los fondos 529, hasta $ 10,000 por año, para pagar la matrícula de la escuela primaria, secundaria, pública o privada.

Pero no debería simplemente mirar los beneficios impositivos de usar este dinero. Considere las consecuencias de sacar dinero de una cuenta 529 para gastos de educación K-12. ¿Esta decisión reducirá drásticamente la cuenta, dejando al estudiante sustancialmente sin el efectivo necesario para la universidad?

“Los contribuyentes deberían comenzar por revisar sus declaraciones recientes para ver qué deducciones tomaron y cómo cambiarían sus impuestos según la nueva legislación”, dijo David Oransky, miembro del Comité Ejecutivo de Planificación Financiera Personal del Instituto Americano de CPA. “Con las deducciones detalladas ahora limitadas, muchos contribuyentes que han detallado en el pasado se encontrarán mejor con la deducción estándar en el futuro. Si bien esto puede simplificar su declaración de impuestos, también podría tener un impacto en las decisiones sobre dónde viven, qué tan caro es el hogar que poseen, si deben pagar su hipoteca y el momento de los obsequios caritativos “.

A pesar de las afirmaciones de simplicidad, la Ley de reducción de impuestos y empleos es cualquier cosa menos simple. Con todos los cambios, necesitará la ayuda de un profesional de impuestos o software de preparación de impuestos para asegurarse de tomar las decisiones correctas.

Contáctenos, nuestros expertos le ayudaran.

Tributacion Internacional.

Las corporaciones multinacionales generalmente operan en el exterior a través de subsidiarias extranjeras que en su mayoría están gravadas como entidades corporativas independientes. Este sistema de entidades por separado otorga incentivos a las multinacionales para que cambien las ganancias reportadas a sus afiliados en jurisdicciones con bajos impuestos subestimando las ventas a ellos y las compras de precios excesivos.

Para fines de declaración de impuestos, la mayoría de los gobiernos requieren que las firmas utilicen un estándar de “independencia mutua”, estableciendo precios para transacciones dentro del grupo corporativo (“precios de transferencia”) iguales a los precios que prevalecerían si las transacciones fueran entre entidades independientes. Sin embargo, queda un amplio margen para que las empresas manipulen los precios de transferencia, especialmente para los activos intangibles, como las patentes exclusivas de la empresa y para las cuales no existe un precio de mercado fácilmente establecido

Las principales multinacionales a menudo cambian la propiedad de sus activos intangibles, que generan una gran parte de sus ganancias mundiales, a afiliados en jurisdicciones con impuestos muy bajos, como Irlanda y Singapur. Por lo general, las multinacionales generan muy poca actividad económica real, medida por el producto, las ventas o las inversiones en plantas y equipos, en estas jurisdicciones.

Las multinacionales pueden reducir aún más sus ingresos imponibles a través de swaps de deuda-capital que eliminan las ganancias de los países con mayores impuestos donde se encuentran las instalaciones de producción. Las leyes de los EE. UU. Facilitan que las empresas de los EE. UU. Retiren las ganancias de los países con altos impuestos extranjeros que de los Estados Unidos, lo que crea un incentivo para que las empresas ubiquen instalaciones de producción en el extranjero.

Las multinacionales estadounidenses registran una parte desproporcionada de las ganancias en ubicaciones de bajos impuestos. En 2013, las multinacionales estadounidenses informaron más de una cuarta parte de sus ganancias en el extranjero en tres países con bajos impuestos: los Países Bajos, Irlanda y las Bermudas (figura 1). Las diez principales ubicaciones extranjeras de sus ganancias, incluidos otros países con bajos impuestos como Suiza, Singapur, el Reino Unido, las islas del Caribe y el Reino Unido en sí representaron poco más del 60 por ciento de sus ganancias no estadounidenses.

Las multinacionales estadounidenses registran una parte desproporcionada de las ganancias en ubicaciones de bajos impuestos. En 2013, las multinacionales estadounidenses informaron más de una cuarta parte de sus ganancias en el extranjero en tres países con bajos impuestos: los Países Bajos, Irlanda y las Bermudas (figura 1). Las diez principales ubicaciones extranjeras de sus ganancias, incluidos otros países con bajos impuestos como Suiza, Singapur, el Reino Unido, las islas del Caribe y el Reino Unido en sí representaron poco más del 60 por ciento de sus ganancias no estadounidenses.

La mayoría de los países industrializados avanzados han reducido sus tasas impositivas corporativas en los últimos años, al menos en parte, para atraer empresas multinacionales, mientras que las tasas de los Estados Unidos han cambiado poco. La creciente discrepancia entre las tasas en los Estados Unidos y en el extranjero ha fortalecido los incentivos para cambiar los ingresos y ha reducido los ingresos fiscales de los Estados Unidos.

A pesar de la evidencia de que las empresas cambian la ubicación de la inversión real en respuesta a las diferencias de tasas impositivas entre los países, una parte sustancial de la actividad real de las multinacionales estadounidenses permanece en los países con impuestos altos. Estos tienden a ser grandes economías con estrechos vínculos económicos con los Estados Unidos (figura 2). Aunque sus tasas legales han disminuido con el tiempo, mientras que la tasa corporativa de Estados Unidos se ha mantenido sin cambios, algunos de ellos permiten reglas menos generosas para la recuperación de capital que los Estados Unidos. Como resultado, para la mayoría de estos países, sus tasas impositivas corporativas efectivas sobre las nuevas inversiones son solo ligeramente más bajas que la tasa estadounidense.

La combinación de diferimiento y mayor reporte de ingresos de multinacionales estadounidenses en jurisdicciones de bajos impuestos ha llevado a una gran acumulación de activos en el extranjero, ya que muchas firmas ya no tienen suficientes créditos fiscales extranjeros para compensar los impuestos estadounidenses cuando repatrían ganancias extranjeras. Las investigaciones recientes sugieren que este “bloqueo” de las ganancias extranjeras equivale a un impuesto implícito de entre 5 y 7 por ciento sobre los ingresos de fuente extranjera.

El sistema actual de los Estados Unidos trata a las empresas multinacionales cuyas empresas matrices están constituidas en los Estados Unidos (multinacionales residentes en los Estados Unidos) de manera diferente a las que residen en otros lugares. Estados Unidos grava a sus multinacionales con los dividendos que reciben de sus filiales extranjeras, mientras que nuestros principales socios comerciales tienen los llamados sistemas territoriales que eximen estos dividendos. Además, las normas anti abuso de los EE. UU. Limitan la capacidad de las multinacionales radicadas en los Estados Unidos de utilizar swaps de capital de deuda para trasladar los ingresos declarados fuera de los Estados Unidos, pero no aplican límites similares a las multinacionales residentes en el extranjero. El Departamento del Tesoro (2016), sin embargo, recientemente ha emitido nuevas regulaciones para disuadir esta forma de despojo de ingresos.

Estados Unidos basa su definición de residencia corporativa en el lugar de constitución. Esta definición no tiene que ser coherente con dónde se ubica la producción de una empresa, dónde se realizan sus ventas, dónde residen sus accionistas o incluso dónde viven sus principales gerentes.

Los beneficios de la residencia en el extranjero, combinados con la falta de sustancia económica según la definición de residencia, han llevado a algunas multinacionales radicadas en los EE. UU. a cambiar la incorporación formal de sus empresas matrices al extranjero. Este tipo de transacción (“inversión”) a menudo se puede lograr sin cambiar la ubicación de las actividades comerciales reales.

Contáctanos y con gusto atenderemos todas sus preguntas

Asesoría en el cumplimiento de obligaciones tributarias.

A través de los tiempos, asi como las sociedades evolucionan, también lo hacen sus sistemas de leyes, esto con el fin de regular conductas y comportamientos que las sociedades adoptan a través de su interacción con los avances y recursos que se encuentren a su disposición.

Las leyes tributarias no son una excepción de esta conducta. A lo largo del tiempo han ido evolucionando y adaptándose a las nuevas formas de negocio y mecanismos de comercio que las personas y entidades han experimentado en su proceso de desarrollo.

Cada vez se hacen mas complejas de interpretar y de entender el sentido lógico que persigue la aplicación de nuevas regulaciones legales. Es por ello que, es importante recurrir a la ayuda de profesionales calificados que posean el nivel de entendimiento en la interpretación y aplicación de las nuevas leyes tributarias.

Si bien es cierto que la diversidad de normas relacionadas con las obligaciones tributarias en los Estados Unidos es interminable, no es menos cierto que el desconocimiento de estas no lo exime de su cumplimiento.

De allí la importancia de contar con un equipo profesional que le asesore en el cumplimiento de todas aquellas obligaciones que están enmarcadas dentro del marco legal de cada jurisdicción en los que una entidad o un individuo decide realizar actividades comerciales o de trabajo.

Nuestro equipo de profesionales esta dispuesto a ayudarle en la comprensión de estos temas, estructurando una revisión y estudio de cuáles son las obligaciones tributarias a las que estaría sujeta su actividad económica en los Estados Unidos, traduciéndose en la minimización de los riesgos tantos legales como económicos a los que podría estar sujeto su negocio.

Contáctenos y estaremos complacidos de responder sus preguntas y asistirle en el cumplimiento de sus deberes tributarios.